Afgelopen week viel mij een uitspraak van de strafkamer van het gerechtshof Amsterdam op. De verdachte werd veroordeeld omdat opzettelijk niet was meegewerkt aan een boekenonderzoek van de Belastingdienst (Gerechtshof Amsterdam, 23-000417-21, ECLI:NL:GHAMS:2024:3663). In deze uitspraak bevestigt het Hof de uitspraak van de rechtbank (Rechtbank Amsterdam, 81/032819-20, ECLI:NL:RBAMS:2021:401), maar legt een hogere straf op. De verdachte wordt veroordeeld tot 6 maanden voorwaardelijke gevangenisstraf en 240 uur taakstraf.
Casus
Wat was er aan de hand. De Belastingdienst kondigt op 27 november 2015 een boekenonderzoek aan bij een van de BV’s waarvan verdachte bestuurder was. Er wordt een afspraak gemaakt voor 12 januari 2016 maar deze afspraak wordt op de ochtend van de afspraak afgezegd.
Dat herhaalt zich een aantal keren gedurende het jaar. Uiteindelijk lukt het om op 30 maart 2017 daadwerkelijk af te spreken. Het onderzoek is echter niet volledig omdat de door de BV ontvangen facturen ontbreken. De inspecteur spreekt met de verdachte af dat de ontbrekende inkomende facturen op 7 april 2017 alsnog naar de Belastingdienst zullen worden gebracht, maar dat gebeurt niet. Verdachte geeft aan dat hij de stukken per post zal versturen maar ook dat gebeurt niet.
De inspecteur start vervolgens ook een boekenonderzoek bij de andere BV. Hier ontstaat hetzelfde beeld. Gemaakte afspraken worden steeds afgezegd en uiteindelijk komt er niks of vrij weinig.
Uitspraak Hof
Het Hof beslist dat verdachte zich gedurende zo’n anderhalf jaar schuldig heeft gemaakt aan het feitelijk leidinggeven aan het opzettelijk niet meewerken aan controles door de Belastingdienst door de administratie niet (volledig) te verstrekken. Het Hof rekent het de verdachte hierbij aan dat hij de Belastingdienst langere tijd aan het lijntje heeft gehouden. De verdachte heeft volgens het Hof de controlerende taak van de Belastingdienst op ontoelaatbare wijze gefrustreerd.
Wil je iedere week de actualiteit als eerste ontvangen? Meld je dan aan via deze link
